稅務總局公布2起“黑名單”聯合懲戒典型案例

      4月23日,國家稅務總局召開新聞發布會,介紹稅務部門落實減稅降費政策及優化稅收營商環境等方面情況。發布會上公布了2起“黑名單”聯合懲戒典型案例。

  一、專項整治+“黑名單” 持續優化行業營商環境賴稅出境被拒 聯合懲戒顯威

  2018年以前,在三七交易市場里總有些人提著五花八門的小禮品,打著辦理信用卡或是注冊會員的名義在市場里轉悠,見到種三七的農民(俗稱“七農”)就送上小禮品,只需要“七農”提供一張身份證復印件即可。這可是天上掉餡餅的事,有的“七農”伸手接住了餡餅,卻不知這張身份證復印件即將“背上”幾百萬元的三七交易。直到稅務部門開展醫藥及農產品收購行業稅收專項整治,文山州60余戶企業被查,32戶企業被納入稅收違法“黑名單”,聯合懲戒的雷霆手段及相關宣傳報道席卷而來,“七農”們方如夢初醒……

  文山某藥業有限責任公司的法定代表人何某,長期在文山從事三七藥材生意,經過多年打拼,已經由個體戶發展為大公司,在當地小有名氣。稅務人員現場調查時發現,公司各種生產設備齊全,員工在場地晾曬三七或在車間打磨三七粉,運轉井然有序;從農產品收購、生產加工,到運輸、銷售、納稅申報等各環節資料記錄齊備。然而,在企業營造出的產銷勢頭強勁的表象下,卻隱藏著大量的虛假產銷業務,隱蔽性和欺騙性十足。

  經稅務部門深入調查,何某利用非法手段騙取“七農”身份信息,虛構三七收購業務,大肆虛開農產品收購發票抵扣增值稅進項,繼而采取收取手續費方式向下游企業大量虛開增值稅專用發票,成了何某快速致富的“金蛋”。2009年至2015年期間,該公司采取上述方式偷逃稅款3.8億元,無貨虛開增值稅銷項發票1222份,開票金額9.5億元,稅額1.2億元。稅務部門依法作出處理決定,追繳稅款3.8億元,并移送司法機關。

  文山州稅務部門在專項整治基礎上,大力宣傳稅收違法“黑名單”工作,通過“黑名單”宣講“進企業、進市場、進社區、進農村”,進一步鞏固擴大專項整治成果,探索出一條專項整治與“黑名單”深度融合的路子。目前在文山三七交易市場上,已看不到“送福利”的人,“七農”們的信息安全防護意識業已提高。“專項整治+‘黑名單’”在為國家挽回稅款損失的同時,維護了文山三七市場的交易秩序和稅收安全,優化了公平競爭的營商環境。

  點評:2014年以來,隨著稅收違法“黑名單”制度建立健全,各地積極探索跨部門信用信息共享機制,推進納稅信用與其他社會信用聯動管理,提升納稅人稅法遵從度。特別是將稅收違法“黑名單”與專項整治有機結合,及時推送相關部門對列入“黑名單”的企業實施聯合懲戒,充分發揮了打擊的持久震懾作用,鞏固提升了專項整治的效果。

  二、賴稅出境被拒 聯合懲戒顯威

  2018年7月,三亞某投資公司法定代表人魯某在珠海拱北出境時被海關限制出境,出國計劃被迫中斷。急于出國的魯某火急火燎聯系稅務稽查部門,被告知因三亞某投資公司偷稅且逃避繳納稅款,其作為法定代表人已被列入稅收違法“黑名單”,受到稅務、公安、海關、銀行等多個部門的聯合懲戒,阻止出境只是其中的一項懲戒措施。

  原來,因被舉報,三亞某投資公司于2017年被稅務稽查部門立案檢查。稅務稽查人員發現該公司在經營Y度假公寓項目時,在項目持有、對外銷售、承包合作、對外租賃等活動中,均未按照有關稅法的規定履行納稅義務,存在偷稅行為。經多方調查取證,稅務稽查部門依法作出處理決定,補繳稅款501萬元,并處以罰款122萬元。

  然而,魯某心里卻打起了小算盤,企圖打持久戰而“金蟬脫殼”。他采取無視的態度,不僅消極對待稅務稽查部門的處理,既不繳納稅款、罰款,也不行使法律法規賦予的行政復議、行政訴訟權利,反而利用執行過程中程序上的時間差,提前擺布公司名下財產。

  稅務機關依法對該公司采取強制執行措施時發現,該公司名下除一棟Y度假公寓外,無其他財產。這僅有的財產還是一個“問題財產”。原來,該別墅是公司通過法院拍賣取得,但由于該公司擅自更改設計規劃,拆建成Y度假公寓后未取得相關證書,無法對其進行查封拍賣。因此,在執行過程中,“底氣十足”的魯某態度強硬,一再強調公司沒有其他財產,只有公寓的房產,隨便稅務機關處置。

  正當魯某為自己的算計得逞而洋洋自得之時,由于該公司偷稅行為已達到稅收違法“黑名單”公布標準,其本人作為法定代表人和公司一同被稅務機關列入稅收違法“黑名單”,向全社會公布并實施聯合懲戒。魯某出境時被限制僅僅是稅收失信所面臨的苦果之一。稅務稽查局還約談了魯某,如果再逃避繳納稅款,將按照國家發改委、稅務總局等八部門2018年3月共同簽發的關于限制特定嚴重失信人乘坐火車、民用航空器的文件,限制其乘坐飛機和高鐵。

  面對“黑名單”聯合懲戒的一系列“組合拳”,魯某害怕了,主動聯系稅務稽查局表示積極籌措資金繳納稅款,爭取早日撤出稅收違法“黑名單”。之后在不到兩個月的時間,魯某籌措資金1000余萬元,將公司所欠稅款、滯納金、罰款全部繳清入庫。事后,嘗到稅收失信苦果的魯某感嘆:“一處失信,寸步難行,身陷聯合懲戒大網付出的代價太大了!”

  點評:本案充分體現了稅收違法“黑名單”聯合懲戒中多部門“重拳出擊”的威力。以提前轉移資產、清空銀行賬戶、承諾后拖延及失聯隱匿行蹤等手段逃避繳納稅款,曾經是“老賴們”一度慣用的“老三招”,本案例中的魯某正是打著這樣的小算盤。此次借助稅收違法“黑名單”和聯合懲戒措施的組合拳,特別是把企業信用與法定代表人、財務人員信息“捆綁”起來,在出境、乘坐交通工具、貸款授信等方面進行限制,稅務機關得以突破執行工作瓶頸,有效打擊稅收失信者的“金蟬脫殼”,讓心存僥幸者聞風喪膽無處遁形,讓經營者對稅法心存敬畏自覺遵守,切實維護了稅收秩序和國家稅法尊嚴。


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